Boletín Tributario

 

1. Poder Judicial de la Federación 

El Tribunal en Pleno Regional en Materias Administrativa y Civil de la Región Centro-Sur, con residencia en la Ciudad de México  a través de un criterio jurisprudencial dilucido el tema relativo a la competencia territorial de los Juzgadores, y resolvió que tratándose de la promoción de medios de defensa contra las ordenes de inmovilización o aseguramiento de cuentas bancarias, deben ser del conocimiento del juzgador que se ubique en el territorio en donde se realizó la apertura de dicha cuenta, o bien, en el que se le negó el acceso a la misma.

Un Tribunal Colegiado de Circuito estableció a través de una jurisprudencia un criterio en el sentido de que, al decretarse la suspensión provisional respecto del embargo de cuentas bancarias, debe prevalecer el aseguramiento sólo por la cantidad que fue motivo de condena, permitiéndose así a la parte quejosa disponer de los fondos que excedan de la cantidad por la que se decretó el embargo de sus cuentas bancarias.

Un Tribunal Colegiado de Circuito estableció vía jurisprudencia el criterio relativo a que el cobro de derechos por servicios registrales en el Estado de Chihuahua viola el principio de proporcionalidad tributaria.
 

2. Tribunal Federal de Justicia Administrativa

La Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJFA) emitió una jurisprudencia en la que estableció que el requisito relativo a la fecha que se encuentre establecida en un contrato en momento alguno puede condicionar la materialidad de las operaciones que se soportan con éste; ello, toda vez que dicho acuerdo de voluntades solo acredita la celebración de un convenio, pero no así el momento exacto en el que se llevó a cabo el servicio que en él se ampara.

Una Sala Regional del TFJA emitió un criterio a través del cual estableció que la omisión de requisitos en el llenado del comprobante fiscal digital por internet, como es el relativo al desglose del impuesto al valor agregado en el complemento de pago, en momento alguno puede condicionar el acreditamiento de dicho tributo, en tanto que el cumplimiento de dichos requisitos depende totalmente del proveedor y no así, del contribuyente que le da efectos fiscales a los mismos.
 

3. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente “Prodecon”

La PRODECON emitió un criterio jurisdiccional a través del cual determinó que los entes públicos que otorguen y dispersen apoyos económicos a través de programas previstos en los presupuestos de egresos son los responsables de emitir el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), por lo que dicha obligación en momento alguno puede recaer en los beneficiarios que los reciben, en tanto que dichos recursos no pueden ser considerados como ingresos gravables.

Adicional a ello, también la PRODECON emitió un criterio jurisdiccional mediante el cual señaló que ante la falta de un plazo expreso en el artículo 69, último párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF), la autoridad fiscal debe aplicar el término de cinco años previsto en el artículo 67 del propio Código para la eliminación de datos personales publicados en dicho listado toda vez que se alegó que la falta de un plazo razonable para mantener publicada dicha información vulnera los principios de seguridad y certeza jurídica previstos en el artículo 16 constitucional.

La PRODECON emitió un comunicado social a través del cual informó que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha aumentado su monitoreo en septiembre de 2025 sobre contribuyentes que operan con múltiples tarjetas (crédito, débito o departamentales); ello, en tanto que si bien dicha práctica no es ilegal, lo cierto es que a través de dicha revisión se pretende advertir si los gastos que tienen los contribuyentes coinciden con los ingresos declarados, o bien, si existen discrepancias fiscales que pudieran dar origen a auditorías, sanciones o cobro de impuestos omitidos.

Adicional a ello, la PRODECON también emitió un comunicado social mediante el cual informó sobre la presentación del Paquete Económico 2026, destacando lo relativo a la iniciativa de reforma del Código Fiscal de la Federación, a través de la cual se plantean diversos cambios orientados a fortalecer la fiscalización y modernizar los procedimientos tributarios, otorgando al SAT el control exclusivo sobre la verificación de identidad y la validación de la e.firma, ampliar las causales de restricción del Certificado de Sello Digital (CSD) e incorporar medios tecnológicos como fotografía, audio y video en las visitas domiciliarias. También se contempla que las personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no presenten declaración anual, y que las plataformas digitales otorguen acceso directo a la autoridad sobre sus operaciones.

La PRODECON informó a través de un comunicado social sobre la propuesta en la Ley de Ingresos de la Federación para 2026, a través de la cual se pretende el incremento en la tasa de recargos aplicables a los créditos fiscales pendientes de pago, modificando la misma de 0.98% a 1.38% mensual, y en pagos en parcialidades hasta 1.97% mensual, dependiendo del plazo autorizado.

Aunado a ello, también a través de diversos comunicados sociales, la PRODECON informó sobre el planteamiento en el paquete económico de un nuevo impuesto a videojuegos con contenido violento, de la actualización a la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación para la modificación de aranceles en productos provenientes de países con los que México no tenga celebrado un tratado comercial y respecto de los cuales se pretenda llevar a cabo una protección arancelaria por considerarlos como parte de las industrias estratégicas del país, así como de reformas que buscan combatir la evasión fiscal a través de las operaciones simuladas que provengan de empresas “factureras”; ello con la finalidad de incrementar la recaudación fiscal sin necesidad de incrementar y/o crear impuestos.

Finalmente, también la PRODECON emitió un comunicado social a través del cual informó que con motivo de las reformas planteadas por el Ejecutivo Federal al CFF, se prevé la creación del artículo 30-B, en el cual se establecería la obligación para las plataformas de streaming de proporcionar al SAT acceso en línea y en tiempo real a sus sistemas operativos, con información de sus operaciones, transacciones y registros, estableciendo como sanción para las plataformas que no cumplan con ello la relativa a bloquear temporalmente su señal por parte de los concesionarios de redes públicas de telecomunicaciones en México.
 

4. Servicio de Administración Tributaria “SAT”

Con fecha 26 de septiembre de 2025, fue publicada en la página del SAT la Quinta Versión Anticipada de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio fiscal de2025 y sus Anexos, a través de la cual se introducen ajustes relevantes en materia de aplicación del estímulo de regularización fiscal y sobre la vigencia de autorizaciones de donatarias para 2026, manteniendo requisitos como presentar sus declaraciones pagar multas impuestas y no interponer medios de defensa.

Dentro de las noticias publicadas en la página del SAT, cobra relevancia la relativa a la firma de un acuerdo por parte de SEMAR, SICT y SAT para llevar a cabo el intercambio de información cuya finalidad es la de reforzar el combate al contrabando de mercancías de procedencia ilícita, para lo cual se señala que dicha cooperación se apoyará en la carta porte en la que se establece el origen destino, medio de transporte y personas involucradas en el transporte de bienes, lo que servirá para llevar a cabo de una manera más eficiente la inspección y verificación del cumplimiento de las normas aplicables en materia de comercio de mercancías.
 

5. Iniciativas de Reformas

Es importante señalar que en el mes de septiembre fueron presentadas diversas iniciativas de reformas, de manera particular, como integradas al Paquete Económico para 2026, entre las cuales destacan las siguientes:
 

• La reforma a la Ley de Amparo
• La reforma al Código Fiscal de la Federación
• La reforma a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos para desaparecer el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
• La reforma a la Ley Aduanera
• La reforma a la Ley Federal de Derechos

Actualmente dichas reformas siguen en análisis por las Comisiones tanto de la Cámara de Diputados como de la Cámara de Senadores; no obstante, ello, de manera puntual y destacada estaremos informando sobre el avance que las mismas tengan.
 

6. Diario Oficial de la Federación

No fue publicada información destacada en el mes de septiembre.
 

7. Gaceta Oficial de la Ciudad de México

No fue publicada información destacada en el mes de septiembre.