Boletín Tributario Octubre 2025

  1. Poder Judicial de la Federación
El Pleno Regional en Materias Administrativa y Civil en la Región Centro-Norte, con residencia en la Ciudad de México emitió una jurisprudencia a través de la cual determinó el momento oportuno para que una persona contribuyente rectifique la cantidad cuya devolución solicita por pago de lo indebido y que fue aplicada como deducción en la declaración del impuesto sobre la renta respectiva.

El Pleno Regional en Materias Administrativa y Civil en la Región Centro-Norte, con residencia en la Ciudad de México emitió una jurisprudencia mediante la cual resolvió lo relativo al plazo para que opere la prescripción de las facultades de cobro prevista en el Código Fiscal de la Federación, cuando se interpone un recurso de revocación contra la determinación de un crédito fiscal en el que transcurre el término para que se configure la confirmativa ficta.

Un Tribunal Colegiado de Circuito emitió una tesis a través de la cual estableció el criterio relativo a la validez de los pagos de contribuciones efectuados durante la vigencia de una suspensión definitiva concedida para la aplicación de la compensación universal de contribuciones federales.

Diversos Tribunales Colegiados de Circuito emitieron tesis a efecto de determinar los requisitos para que las autoridades fiscales puedan revertir la carga probatoria a los contribuyentes para la acreditación de la materialidad de sus operaciones presuntamente inexistentes amparadas en comprobantes fiscales. 
  1. Tribunal Federal de Justicia Administrativa
La Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) emitió una jurisprudencia a través de la cual estableció que cuando la autoridad fiscal este ejerciendo sus facultades de comprobación en modalidad de visita domiciliaria con un contribuyente y obtenga información a través de compulsa a terceros, deberá dar a conocer la misma al contribuyente revisado, junto con las actas y anexos correspondientes; ello, a efecto de garantizar el cumplimiento del derecho de audiencia previsto en el artículo 14 constitucional, y con la finalidad de que el mismo pueda ofrecer pruebas que desvirtúen las consideraciones que en contra pudieran haberse determinado.

La Sala Superior del TFJA emitió una jurisprudencia, a través de la cual determinó que es legal utilizar el capital contable para determinar el valor de una acción al calcular una pérdida derivada de su enajenación, conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta, en tanto que el capital contable actualizado refleja de forma objetiva la situación económica y financiera real de una empresa, por lo que puede emplearse como parámetro válido para fijar el valor de las acciones. Así, si el ingreso obtenido por la venta de las acciones es menor al valor determinado con base en el capital contable, este último debe tomarse en cuenta para efectos de la deducción fiscal, al representar el monto más alto y el que mejor refleja la realidad patrimonial de la empresa.

Finalmente, también dicha Sala Superior del Tribunal emitió una jurisprudencia a través de la cual señaló que el dictamen de estados financieros goza de una presunción de veracidad, sin embargo, la misma no obliga ni sustituye a la autoridad fiscal en sus facultades, en tanto que se trata de una opinión técnica elaborada por un auxiliar de la administración que, si bien sirve para conocer la situación contable y fiscal del contribuyente, no implica que todo lo ahí plasmado sea correcto.
  1. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
Con fecha 14 de octubre de 2025, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) emitió un acuerdo por el cual se implementan acciones de simplificación administrativa en los trámites que se realizan ante dicho organismo, con el objetivo de hacer más eficiente la atención al contribuyente y reducir cargas burocráticas. Entre las medidas adoptadas se contempla la digitalización de procedimientos, el uso de formatos electrónicos estandarizados, la posibilidad de presentar promociones mediante firma electrónica avanzada, la optimización de plazos de respuesta en la tramitación de quejas, acuerdos conclusivos y solicitudes de asesoría. Dichas acciones buscan fortalecer la accesibilidad y transparencia en los servicios que brinda la Procuraduría, consolidando su papel como defensora de los derechos de los contribuyentes frente a las autoridades fiscales.

Adicional a ello, la PRODECON informó que se mantienen en seguimiento diversos temas de interés fiscal que impactan directamente a los contribuyentes. Entre ellos, destaca la decisión de la Suprema Corte de Justicia de la Nación de posponer la resolución sobre el proyecto que analiza el posible doble cobro del Servicio de Administración Tributaria (SAT) a empresas maquiladoras por concepto de IVA. Asimismo, la Procuraduría advirtió sobre el incremento de casos de robo de identidad fiscal, señalando la importancia de que los contribuyentes verifiquen constantemente su situación ante el SAT para evitar sanciones o créditos indebidos. Finalmente, se enfatizó la necesidad de declarar correctamente los préstamos y donativos recibidos, toda vez que la omisión de dichos movimientos puede generar multas de hasta: $35,000 pesos. Con ello, la PRODECON reiteró su compromiso de brindar asesoría y defensa gratuita a quienes resulten afectados por estas situaciones.

La PRODECON dio a conocer que el Congreso aprobó ajustes al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), incrementando las tasas aplicables a bebidas azucaradas y tabaco, y moderando el impuesto en productos light o sin azúcar.

Finalmente, diversos reportes señalan que la autoridad fiscal ha reforzado su estrategia de vigilancia mediante la solicitud de información detallada sobre préstamos, donativos y movimientos financieros relevantes, con el objetivo de prevenir esquemas de evasión y fortalecer la recaudación tributaria.
  1. Iniciativas de Reformas
Con fecha 15 de octubre, la Cámara de Diputados aprobó, con cambios en lo particular, el dictamen que reforma el Código Fiscal de la Federación y la Ley Federal de Derechos, enviando los mismos para su discusión y aprobación al Senado de la República.

El 16 de octubre fue publicado en la edición vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF) el decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones a la Ley de Amparo, a las normas reglamentarias de los artículos 103 y 107 constitucionales, al Código Fiscal de la Federación y a la Ley Orgánica del TFJA.

Entre los cambios aprobados en el Congreso, se establece en el artículo tercero transitorio del nuevo marco normativo, que “al tratarse de una ley procesal, las etapas procesales concluidas que generen derechos adquiridos a las partes se regirán por las disposiciones legales vigentes al inicio de los procesos respectivos”. 

El 30 de octubre, el Senado de la República aprobó la Ley de Ingresos de la Federación 2026 y la remitió al Ejecutivo federal para su promulgación. El dictamen prevé que el país obtendrá para el siguiente ejercicio fiscal 10 billones 193 mil 683.7 millones de pesos
  1. Diario Oficial de la Federación
Mediante acuerdo publicado en el DOF, se establecieron diversas acciones para la simplificación administrativa de los trámites y servicios que se realizan ante la PRODECON.

Finalmente, también fue publicado el extracto del acuerdo a través del cual se da a conocer el inicio de funciones del Centro Público de Mecanismos Alternativos de Controversias en Materia de Justicia Administrativa del TFJA.
  1. GACETA OFICIAL DE LA CIUDAD DE MÉXICO
En el mes de octubre no hubo publicaciones relevantes en dicha Gaceta.