Boletín Tributario Enero 2026

1. PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN 

El Segundo Tribunal Colegiado en Materia Civil del Segundo Circuito emitió una jurisprudencia en la que determinó que las herramientas de inteligencia artificial pueden emplearse válidamente en procesos jurisdiccionales para calcular el monto de las garantías que se fijen en los juicios de amparo, en el entendido de que su utilización no sustituye la labor de las personas juzgadoras, sino que facilitan y eficientizan la administración de justicia.

El mismo Segundo Tribunal Colegiado en Materia Civil del Segundo Circuito emitió una jurisprudencia en la que estableció que la utilización de herramientas de inteligencia artificial en procesos jurisdiccionales con una perspectiva de derechos humanos, ética y responsable, exige que las personas juzgadoras observen como elementos mínimos los principios de: a) proporcionalidad e inocuidad; b) protección de datos personales; c) transparencia y explicabilidad; y d) supervisión y decisión humanas.

El Pleno Regional en Materias Administrativa y Civil de la Región Centro-Norte, con residencia en la Ciudad de México emitió una jurisprudencia en la que determinó que la persona propietaria de un inmueble destinado a planteles escolares en los que se imparte enseñanza obligatoria o universitaria podrá beneficiarse de la tarifa especial del impuesto predial previsto en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, aunque alguien más preste el servicio educativo.

El Pleno Regional en Materias Administrativa y Civil de la Región Centro-Norte, con residencia en la Ciudad de México emitió una jurisprudencia a través de la cual determinó que el impuesto a la emisión de gases contaminantes a la atmósfera en el Estado de México, al gravar emisiones indirectas derivadas del consumo de energía eléctrica, invade la esfera competencial de la Federación.

El Primer Tribunal Colegiado en Materias Penal y Administrativa del Octavo Circuito emitió una tesis aislada mediante la cual resolvió que el impuesto cedular por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles previsto en la Ley de Hacienda del Estado de Durango, viola el principio de equidad tributaria, en tanto que en el mismo no se justificó el trato diferenciado del porqué la persona que reciba un ingreso menor a la cantidad referida no deberá pagar el impuesto cedular, y la que la exceda sí deberá hacerlo, no obstante que se trata de la misma actividad (uso temporal de bienes inmuebles) y dirigido al mismo tipo de personas (físicas).
 

2. TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA

Durante el mes de enero de 2026 no se publicó la revista mensual del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, por lo que no hay temas relevantes para comentar.
 

3. PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE “PRODECON”

La PRODECON informó que el SAT hizo un recordatorio respecto a que los retiros y beneficios provenientes de las Afores se encuentran exentos del Impuesto sobre la Renta, siempre que dichos recursos no se acumulen a otros ingresos que, en su conjunto, rebasen los límites previstos en la legislación fiscal.

La Procuraduría también dio a conocer que el SAT definió los criterios de fiscalización para el ejercicio 2026, precisando que no se llevarán a cabo auditorías masivas, sino revisiones focalizadas a contribuyentes que presenten indicadores de riesgo fiscal, tales como inconsistencias relevantes en sus declaraciones, uso indebido de deducciones, operaciones simuladas o incumplimientos reiterados. El objetivo de esta estrategia es fortalecer un piso parejo entre contribuyentes, optimizar los recursos de fiscalización y brindar mayor certeza jurídica.

Asimismo, la Procuraduría informó que el SAT señaló que a partir de enero de 2026 determinados contribuyentes podrán pagar menos impuestos, derivado de ajustes en tarifas y la aplicación de estímulos fiscales dirigidos principalmente a personas físicas de ciertos niveles de ingreso. Estas medidas buscan incentivar la formalidad, el consumo interno y el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.

Dentro de los temas relevantes, la Procuraduría dio a conocer que el SAT habilitó de manera anticipada la presentación de la declaración anual de las empresas correspondiente al ejercicio fiscal 2025, la cual deberá presentarse a más tardar el 31 de marzo de 2026. Esta medida tiene como finalidad facilitar el cumplimiento oportuno, evitar saturaciones en el sistema y permitir una mejor planeación fiscal por parte de las personas morales.

Por otro lado, la Procuraduría informó que diversas autoridades han señalado que se impondrán sanciones a quienes exijan indebidamente la Constancia de Situación Fiscal para trámites o servicios que no la requieran legalmente. Al respecto, se reiteró que dicho documento es gratuito, puede obtenerse por medios electrónicos y únicamente debe solicitarse cuando resulte estrictamente necesario para fines fiscales, con el propósito de evitar prácticas abusivas en perjuicio de los contribuyentes.

Finalmente, la Procuraduría informó que el SAT implementará durante 2026 un Programa de Regularización Fiscal, el cual contempla la condonación de multas y recargos, así como diversas facilidades administrativas para que personas físicas y morales regularicen su situación fiscal. Este programa tiene como objetivo fomentar la cultura contributiva, reducir cargas financieras desproporcionadas y promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.
 

4. SECRETARÍA DEL TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL (STPS)

Con fecha 1 de enero de 2026, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social informó que entró en vigor el incremento del 13% al salario mínimo general y del 5% en la Zona Libre de la Frontera Norte, aprobado por la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (CONASAMI), con el objetivo de fortalecer el poder adquisitivo de las personas trabajadoras y avanzar en la recuperación del ingreso laboral frente a la inflación acumulada.

Como resultado de este ajuste, el salario mínimo general pasó de $278.80 a $315.04 pesos diarios, mientras que en la Zona Libre de la Frontera Norte se incrementó de $419.88 a $440.87 pesos diarios. La autoridad señaló que este aumento beneficiará directamente a millones de personas trabajadoras, sin que represente, conforme a los análisis oficiales, efectos negativos relevantes en el empleo, la inflación o la informalidad.
 

5. DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN

A través de un acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación, se dio a conocer el calendario oficial de suspensión de labores para el año 2026 del Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

Mediante acuerdo General número 001/2026 se dieron a conocer los días que serán considerados inhábiles, así como los días en los que la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente suspenderá la prestación del servicio a las personas contribuyentes en el año 2026.
 

6. GACETA OFICIAL DE LA CIUDAD DE MÉXICO

Derivado de la publicación en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México del Paquete Económico para el ejercicio fiscal 2026, uno de los temas más comentados ha sido la reforma al Código Fiscal de la CDMX, a través de la cual se buscó fortalecer la determinación presuntiva, permitiendo a la Tesorería local estimar deudas impositivas basándose en depósitos bancarios, estados de cuenta de fintechs y discrepancias entre gastos y declaraciones.

Esta medida busca combatir la evasión otorgando a la autoridad la facultad de inscribir a contribuyentes en padrones fiscales específicos si detecta irregularidades, limitando el tiempo de defensa a solo 15 días hábiles para desvirtuar dichas presunciones antes de proceder al cobro coactivo.